비상장주식 양도세 계산 방법 | 세율 신고기간 중소기업 K-OTC 총정리
비상장주식 양도세 계산 방법 | 세율 신고기간 중소기업 K-OTC 총정리

비상장주식 양도세 계산 방법 | 세율 신고기간 중소기업 K-OTC 총정리

먼저 확인할 실제 정보

  • 과세대상: 비상장주식은 양도소득세 과세대상
  • 예정신고: 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내
  • 확정신고: 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일
  • 중소기업 비상장주식 세율: 대주주 외 10%
  • 중소기업 외 비상장주식 세율: 대주주 외 20%
  • 1년 미만 보유: 30%
  • K-OTC: 한국금융투자협회가 운영하는 비상장주식 거래시장
  • 신고 경로: 홈택스 양도소득세 전자신고 가능
국세청 세율 보기 국세청 신고기한 보기

비상장주식 양도세 계산은 먼저 세율이 몇 퍼센트인지, 중소기업인지 아닌지, 1년 미만 보유인지, 언제 신고하는지를 같이 봐야 합니다. 국세청은 양도소득세 과세대상에 비상장주식등을 포함하고 있고, 세율 안내에서는 비상장주식이 중소기업 여부와 보유기간에 따라 다른 세율을 적용받는다고 설명합니다. 


비상장주식 양도세 과세대상 | K-OTC 포함 여부 먼저 확인

국세청은 양도소득세 과세대상에 비상장주식등을 포함하고 있습니다. 상장주식은 대주주나 장외거래 같은 경우만 보는 반면, 비상장주식은 기본적으로 양도세 검토 대상이 되기 때문에 “내가 대주주가 아니라서 괜찮다”라고 바로 넘기면 안 됩니다. 

구분 과세 판단
비상장주식 양도 양도소득세 과세대상
K-OTC 거래 비상장주식 비상장주식 거래시장으로 안내
국내 장내 일반 상장주식 소액주주 보통 과세대상 아님

K-OTC도 같이 보는 이유

국세청 2026년 안내는 한국금융투자협회가 운영하는 K-OTC를 비상장주식 거래시장으로 설명합니다. 그래서 K-OTC 종목을 거래한 경우에도 비상장주식 양도세 계산 문서를 찾는 사용자가 많습니다. 

비상장주식 양도세 세율 | 중소기업 10% 중소기업 외 20% 1년 미만 30%

비상장주식 세율은 한 가지가 아닙니다. 국세청 세율 안내 기준으로 대주주 외 중소기업 비상장주식은 10%, 대주주 외 중소기업 외 비상장주식은 20%, 1년 미만 보유는 30%입니다. 대주주 세율은 별도 구간을 따릅니다.

구분 세율
대주주 외 중소기업 비상장주식 10%
대주주 외 중소기업 외 비상장주식 20%
1년 미만 보유 30%
대주주 국세청 대주주 세율 구간 적용

가장 많이 틀리는 부분

비상장주식이라고 모두 10%가 아닙니다. 검색 사용자가 가장 많이 실수하는 부분이 중소기업 여부와 1년 미만 보유 30%를 놓치는 것입니다. 세율 안내는 이 구분을 명확히 나눠서 제시합니다. 

비상장주식 양도세 계산 방법 | 양도가액 취득가액 필요경비 순서

비상장주식 양도세 계산 순서는 일반적인 주식 양도소득세와 같습니다. 먼저 양도가액에서 취득가액과 양도비용 같은 필요경비를 빼서 양도차익을 구하고, 여기에 해당 세율을 적용해 세액을 계산합니다. 신고기한은 주식·출자지분 규정을 따르므로 반기 기준 예정신고와 다음 해 확정신고를 함께 봐야 합니다

  1. 양도가액 확인
  2. 취득가액 확인
  3. 필요경비 반영
  4. 양도차익 계산
  5. 중소기업 여부 / 보유기간 확인
  6. 해당 세율 적용
입력 항목 설명
양도가액 실제 매도 금액
취득가액 실제 취득 금액
필요경비 수수료 등 양도 관련 비용
법인 성격 중소기업 여부 확인
보유기간 1년 미만 보유 여부 확인

비상장주식 양도세 계산 예시 | 1억원 차익이면 얼마인지

실제 예시는 아래처럼 보면 됩니다.

예시 1. 중소기업 비상장주식

  • 양도가액: 3억원
  • 취득가액 + 필요경비: 2억원
  • 양도차익: 1억원
  • 세율: 10%

이 경우 중소기업 비상장주식이고 대주주 외 일반 구간이라면 10% 세율 구간을 먼저 검토하면 됩니다.

예시 2. 중소기업 외 비상장주식

  • 양도가액: 4억원
  • 취득가액 + 필요경비: 3억원
  • 양도차익: 1억원
  • 세율: 20%

중소기업 외 비상장주식이면 20% 구간을 봅니다. 

예시 3. 1년 미만 보유

  • 양도차익: 5,000만원
  • 보유기간: 1년 미만
  • 세율: 30%

1년 미만 보유면 별도 30% 세율을 검토해야 합니다. 이 부분이 실제 계산에서 가장 많이 빠집니다. 

계산 팁
비상장주식은 먼저 양도차익을 구한 뒤
중소기업 여부와 보유기간을 확인하고
마지막에 해당 세율을 적용하는 방식으로 정리하면 됩니다.

비상장주식 양도세 신고기간 | 반기 말 2개월 예정신고와 5월 확정신고

국세청 신고기한 표에 따르면 주식 또는 출자지분의 예정신고는 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월이고, 확정신고는 양도한 연도의 다음 연도 5월 1일~5월 31일입니다. 비상장주식은 국외주식이 아니므로 예정신고 면제 대상이 아닙니다. 

구분 신고기한
예정신고 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월
확정신고 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일
  1. 양도일 확인
  2. 반기 기준 예정신고 기한 계산
  3. 세액 계산 후 홈택스 또는 세무서 신고
  4. 필요 시 다음 해 확정신고 확인

주식 양도세 관련 글 모음

계산, 신고기간, 해외주식, 미국주식, 대주주, 비상장주식 글을 한 번에 정리했습니다.

비상장주식 양도세 신고 안 하면 | 무신고가산세 납부지연가산세

주식 예정신고 대상인데 신고를 하지 않으면 가산세가 생길 수 있습니다. 국세청 안내는 주식 양도소득세 예정신고 대상자에게 신고기한을 별도로 공지하고 있고, 신고기한 표와 신고납부 안내를 통해 무신고·과소신고·납부지연에 대한 불이익이 발생할 수 있음을 설명합니다. 

실제 검색 사용자가 자주 놓치는 부분

비상장주식은 상장주식보다 “나중에 한 번에 신고하면 되겠지”라고 생각하기 쉽지만, 국내 비상장주식은 예정신고부터 봐야 합니다. 해외주식처럼 다음 해 5월만 보는 구조가 아닙니다. 

비상장주식 양도세 FAQ | 세율 신고기간 K-OTC

1. 비상장주식도 양도세를 내나요?

네. 국세청은 비상장주식등을 양도소득세 과세대상으로 안내합니다.

2. 비상장주식 양도세 신고기간은 언제인가요?

예정신고는 반기 말일부터 2개월, 확정신고는 다음 해 5월 1일~5월 31일입니다. 

3. 비상장주식 세율은 얼마인가요?

대주주 외 중소기업 비상장주식 10%, 대주주 외 중소기업 외 비상장주식 20%, 1년 미만 보유 30%입니다. 

4. K-OTC 비상장주식도 계산해야 하나요?

국세청은 K-OTC를 한국금융투자협회가 운영하는 비상장주식 거래시장으로 설명합니다. 관련 거래라면 비상장주식 과세 구조를 함께 확인하는 것이 맞습니다

5. 1년 미만 보유는 왜 따로 보나요?

국세청 세율 표에서 1년 미만 보유 30%를 별도로 안내하기 때문입니다. 

6. 홈택스에서 신고할 수 있나요?

네. 홈택스를 통해 양도소득세 전자신고가 가능합니다. 

7. 신고를 안 하면 어떻게 되나요?

무신고가산세와 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다. 

비상장주식 양도세 외부링크 | 국세청 공식 링크

정리

비상장주식 양도세 계산은 비상장주식 과세대상 여부 확인 → 양도차익 계산 → 중소기업 여부와 보유기간 확인 → 세율 적용 → 반기 기준 예정신고 순서로 보면 됩니다. 검색 사용자가 가장 많이 찾는 핵심만 다시 적으면 중소기업 10%, 중소기업 외 20%, 1년 미만 30%, 예정신고는 반기 말일부터 2개월입니다.

※ 실제 신고 전에는 국세청 공식 안내에서 해당 법인의 중소기업 해당 여부와 보유기간을 다시 확인하세요.